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7月14日,山东潍坊冯润化工股份有限公司(“冯润股份”)披露首次公开发行股票情况,并在创业板网上路演公告。本次公开发行股票6905万股,募集资金13.42亿元。

作为出口型企业,冯润农药出口也处于国内领先水平。2017年、2018年、2019年,公司在中国国际农化植保展组委会组织的评选中荣获“中国农药出口20强”。然而,这份清单,它的字母是模糊的,很难区分真假。

财务检查异常。3亿多的收入来源不明,原材料采购远远不能满足生产经营所需的20多亿的“缺口”

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招股书显示,2018年至2020年,冯润有限公司实现营业收入分别为540,170.53万元、607,361.06万元和728,983.15万元,呈逐年大幅增长态势;然而,这组年复一年增长的数据却有着异常的财务数据关系。

以2020年最新一期为例,公司营业收入为728,983.15万元,其中绝大部分为出口收入,金额为716,797.15万元。按照当年国内销售适用13%的增值税税率,出口收入适用零增值税税率,公司当年含税收入约为730,567.33万元。

根据财务勾稽关系,上述含税营业收入将作为同规模现金流流入和应收账款、应收票据等经营性债权的增加或减少反映在财务报表中。

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在2020年合并现金流量表中,冯润股份2020年“销售商品和提供劳务收到的现金”为662,330.34万元。同时,资产负债表显示,2020年其预收款(合同负债)为2761.14万元,较上年预收款增加7057.79万元

通过将含税收入总额与现金流入进行核对,发现含税收入比现金流入高68940.34万元,这意味着本年度含税收入68940.34万元需要因未收到现金而形成相应的债权,即本年度应收款项(应收账款、应收票据、应收融资款)。

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但公司流动资产构成表显示,2020年冯润应收账款214,356.83万元,应收票据0元,应收账款融资金额23万元,合计金额214,379.83万元。较期初(即2019年末)同项目增加38532.38万元。

那么,供应商采购应收票据背书转让是否造成3亿多元的差额?不过,招股书并未披露相关数据。没有合理解释,冯润有限公司3亿多的收入没有相关数据支撑,存在“注水”嫌疑。

不过,公司披露的原材料数据也异常。

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招股书显示,公司产品的原材料主要包括原材料、化工原料和包装材料。

以2020年为例,招股书显示,2020年上述原材料采购总额为270,501.15万元。

通常情况下,采购原材料后,一部分用于生产产品,然后在主营业务中转化为直接材料成本,不包括R&D的消耗,其余部分成为存货中的原材料。招股书显示,2020年公司直接材料成本将达到555,144.09万元,同时当年R&D投资直接材料成本为13914.14万元。

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购买和消费的区别是原材料的年度增长。根据上述采购和消耗数据(包括营业成本消耗和R&D消耗),公司2020年采购和消耗的差额为-298,557.08万元,即公司2020年采购的原材料远远不能满足当年的需求,需要将上一年的原材料进行库存以满足当年的业务需求,而上一年2019年的原材料库存至少需要298,557.08万

更不可思议的是,当公司2020年有280,997.5万元的原材料缺口,无法满足当年的生产时,又多出了39,797.39万元的原材料形成2020年的存货。那么,这320.79489万元的额外原材料从何而来?

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是公司为了调节利润虚减披露了原材料采购成本?还是为了满足与营收的同步虚增了营业成本的材料成本?这样的信披数据真实性几何?同样,报告期其他各期也存在类型的情形,在当年采购加上年库存原材料并不能满足当年生产经营所需时,却意外多出上亿原材料库存。

募投项目招股披露的数据与环评数据投资额相差两亿,6名董事均来自竞争对手山东绿野0元薪酬董事履历玩“穿越”未缴纳公积金数目或瞒报

财经参考发现,润丰股份此次募投项目和募资额,较4年前首次申报完全一致,没有任何更新或变化。招股书披露,公司此次募投制剂类、原药类和研发及全球营销网络完善类项目共8个项目,项目总投资额为136,566.28万元,此次拟募集134,234.28万元。

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其中,制剂类和原药类有两个项目,分别为年产1万吨高端制剂项目、年产20,000吨2,4-D、2,000吨烯草酮、500吨高效盖草能项目,项目实施主体分别为子公司青岛润农化工有限公司、宁夏格瑞精细化工有限公司,项目总投资分别为11,569 万元、33,934万元,分别在2016年、2017年通过了环评。

而根据上述两个项目出具的环评报告显示,年产1万吨高端制剂项目项目总投资为28,362.33万元,年产20,000吨2,4-D、2,000吨烯草酮、500吨高效盖草能项目总投资额为38,560万元,分别相差16,793.33万元,4,626万元。

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那么,公司是否存在为了取得环评审核通过,夸大项目总投资额,为何招股书与之相差2.14亿元。

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财经参考注意到,在公司的9名董事中,除3名独立董事外,其他包括董事长在内的6名董事均有竞争对手山东胜邦绿野化学有限公司(简称“山东绿野”)的履职经历。而公司董事长王文才还曾担任山东绿野的总经理、公司副董事长李学士还曾担任山东绿野的董事长、其他董事均曾在山东绿野担任技术、生产等部门的要职。

据了解,山东绿野曾为中外合资企业,曾长期为国企山东胜利股份有限公司(简称胜利股份)的控股子公司,那么,上述董事是否存在违反与山东绿野保密协议的情形,是否违反竞业禁止的有关规定;上述董事在发行人处任职后是否涉及侵犯山东绿野知识产权或其他合法权益的情形;是否产生法律纠纷或存在潜在法律风险?成为监管层重点关注的部分。

值得注意的是,公司在披露副董事长李学士在山东绿野的的履历疑虚构。招股书披露其履历显示,1987年-1989年任华东石油学院讲师,1989年-1999年任山东绿野董事长。

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但国家工商资料显示,山东绿野设立于1991年,比起履职的起始时间晚了两年。另外,有意思的是,李学士免费为公司服务,所有董事中,仅其未在公司领取薪水。

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同样,公司还存在另一名不需报酬还有公司监事会主席孙建国,其履历显示,孙建国曾长期在济南历下区政府部分任职,1981年-1996年,先后担任济南历下区团委副书记、区委宣传部长、人民政府副区长;1996年-1998年任济南市建委副主任,后又在1998 年-2005年担任山东绿野母公司胜利股份董事长、总经理;2005年加入润丰有限并担任董事,现任公司监事会主席。

上述两人是否不适宜在公司任职,为何0薪酬供职?招股书对此也未做任何解释说明。

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除董事李学士履历披露出现异常外,公司核心技术人员高技峰的履历也出现“穿越”。招股书显示,1995年-1999年任河北邯郸金台化工集团有限公司车间技术员、主任,1999年-2001年任邯郸宏福金属制品有限公司技术主管。但上述两家企业分别设立于1996年7月、2013年3月,分别较高技峰履职的起始时间晚了1年、14年。

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此外,润丰股份在披露员工未缴纳公积金数目也出现异常。招股书披露,2018年,公司未缴纳公积金人数为253人,而该年需补缴的金额仅56.15万元,折合该年每个需补缴的金额为2,219.37元。即便按最近缴纳标准(工资的5%)测算,2018年,该未缴纳公积金人员测算出的最高工资也仅有44,387.35元。

而招股书披露,2018年,员工平均工资为10.92万元,普通员工工资为8.46万元,最低工资级别中的生产人员的工资也达7.24万元。如此,公司则存在虚减披露未缴纳公积金数目的嫌疑。

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